（2021年第1號）

　　根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十二條的規(guī)定及深圳市審計局2020至2021審計年度審計項目計劃，2020年7月22日至9月11日,，深圳市審計局對深圳市中醫(yī)院光明院區(qū)一期項目進行了跟蹤審計,。

　　一、項目基本情況

　?。ㄒ唬┙ㄔO(shè)單位概況

　　深圳市建筑工務(wù)署（以下簡稱市工務(wù)署）為市政府直屬正局級行政管理類事業(yè)單位,，負(fù)責(zé)該項目從可行性研究到施工建成階段的各項工作，其下屬單位市住宅工程管理站（以下簡稱市工程站）負(fù)責(zé)具體承擔(dān)該項目的可行性研究,、方案設(shè)計和施工組織實施工作,。

　　深圳市中醫(yī)院（以下簡稱市中醫(yī)院）是深圳市中醫(yī)綜合性醫(yī)院，負(fù)責(zé)對醫(yī)院功能定位,、運營模式進行分析和確定,，負(fù)責(zé)項目需求的提出，各階段設(shè)計成果的確認(rèn)等工作,。

　?。ǘ╉椖炕厩闆r

　　深圳市中醫(yī)院光明院區(qū)一期項目位于光明區(qū)光僑路與龍大高速交界處，用地面積為111574.49平方米,，總建筑面積440225平方米,，其中地上建筑面積292270平方米（含門樓及風(fēng)雨連廊2805平方米），地下建筑面積147955平方米（含人防面積43402平方米,，停車位2600個）,，總床位數(shù)2000床。建設(shè)內(nèi)容包括綜合醫(yī)療區(qū)（門診醫(yī)技樓,、內(nèi)科中心大樓,、外科中心大樓、婦兒中心大樓）,、制劑中心高壓氧艙,、行政科研樓,、會議中心、教學(xué)宿舍大樓,、鍋爐房,、污水處理站、垃圾轉(zhuǎn)運站,、綜合樓,、中醫(yī)養(yǎng)生園及室外配套工程等。2018年8月,，深圳市發(fā)展和改革委員會（以下簡稱市發(fā)展改革委）批復(fù)項目總概算（深發(fā)改〔2018〕1010號）,，項目總投資為400,829萬元。

　?。ㄈ╉椖壳捌陔A段建設(shè)情況

　　截至2020年8月31日,，市中醫(yī)院和市工務(wù)署（含市工程站）共組織實施前期服務(wù)類采購32項，合同金額共計16,123.14萬元,。其中由市中醫(yī)院組織實施4項,，合同金額共計76.80萬元；由市工務(wù)署（含市工程站）組織實施28項,，合同金額共計16,046.34萬元,。

　　截至2020年8月31日，該項目已取得建設(shè)用地規(guī)劃許可證,、土地使用權(quán)出讓合同書,、建設(shè)工程規(guī)劃許可證、工程環(huán)境影響審查批復(fù),、建設(shè)工程消防設(shè)計審核意見書,、水土保持方案審批行政許可決定書等前期許可手續(xù)。

　?。ㄋ模╉椖抗こ探ㄔO(shè)情況

　　截至2020年8月31日,，市工程站在工程建設(shè)階段共簽訂合同16份，合同金額198,984.51萬元,。其中工程施工合同6份,，合同金額197,767.17萬元；其它合同10份,，合同金額1,217.34萬元,。

　　該項目于2018年3月12日開工。受新冠肺炎疫情影響,，該項目2020年一季度施工進度存在一定程度滯后,，通過市工務(wù)署與施工、監(jiān)理等各參建單位的共同努力,，到2020年8月31日,，項目實際完成進度為本年度計劃的92.2%,。

　　（五）項目資金撥付情況

　　截至2020年8月31日,，市發(fā)展改革委累計下達(dá)投資計劃118,000.00萬元。其中市中醫(yī)院570.00萬元,；市工務(wù)署117,430.00萬元,。該項目已支付112,156.57萬元，其中市中醫(yī)院累計支付67.30萬元,；市工務(wù)署累計支付112,089.27萬元,。

　　二、審計評價意見

　　市工務(wù)署與各參建單位一道,，努力克服新冠疫情對項目建設(shè)產(chǎn)生的困難和不利影響,，精心組織和安排，有序推進項目建設(shè),，確保完成本年度主要單體樓棟主體結(jié)構(gòu)全部封頂?shù)挠媱澣蝿?wù),。預(yù)計到2023年下半年，會議中心,、行政科研樓及部分門診投入使用,。跟蹤審計結(jié)果表明，被審計單位在工程管理,、會計核算和財務(wù)管理方面均制定了相應(yīng)的管理制度,，基本能夠依照法規(guī)和內(nèi)部規(guī)章制度進行工程和財務(wù)管理。市工務(wù)署通過預(yù)選招標(biāo)和公開招標(biāo)的方式確定承包單位,，市工務(wù)署會計資料較完整,，所披露的會計信息基本真實反映了建設(shè)資金的來源和運用情況。市中醫(yī)院明確了財務(wù)核算管理職責(zé),。

　　跟蹤審計也發(fā)現(xiàn),，項目建設(shè)還存在造價咨詢費預(yù)算金額不實、地基基礎(chǔ)工程虛列優(yōu)質(zhì)獎勵費,、設(shè)計合同管理工作不到位,、部分合同未在規(guī)定時間內(nèi)簽訂、部分工程超合同工期,、超付造價咨詢服務(wù)進度款,、列支不屬于本項目支出等問題。

　　三,、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

　?。ㄒ唬┰靸r咨詢費預(yù)算金額不實

　　深圳市航建工程造價咨詢有限公司（以下簡稱航建咨詢公司）于2018年8月29日編制該項目造價咨詢費預(yù)算書，預(yù)算金額為2,192.79萬元,。經(jīng)審計,，造價咨詢費為1,937.28萬元,，調(diào)減255.51萬元，調(diào)減率為11.65%,，主要調(diào)減原因為造價咨詢費取費基數(shù)錯誤,。上述行為不符合《廣東省建設(shè)工程造價管理規(guī)定》（粵府令第205號）第三十一條的規(guī)定。

　?。ǘ┑鼗A(chǔ)工程虛列優(yōu)質(zhì)獎勵費

　　2017年8月8日,，市工程站對地基基礎(chǔ)工程進行了公開招標(biāo)，《地基基礎(chǔ)施工工程施工招標(biāo)文件》獎金項中不含有獎金金額,。但航建咨詢公司編制的招標(biāo)控制價中列入優(yōu)質(zhì)獎勵費200萬元,，《地基基礎(chǔ)工程（施工）合同協(xié)議書》中也列入優(yōu)質(zhì)獎勵費200萬元。上述行為不符合《廣東省建設(shè)工程造價管理規(guī)定》（粵府令第205號）第十五條的規(guī)定,。

　?。ㄈ┰O(shè)計合同管理工作不到位

　　市工程站與深圳市建筑設(shè)計研究總院有限公司（以下簡稱深圳建筑設(shè)計總院）簽訂《初步設(shè)計及施工圖設(shè)計合同》的時間，超出市工務(wù)署簽訂的《2015-2016年度房屋建筑項目初步設(shè)計及施工圖設(shè)計預(yù)選合作協(xié)議》有效期51天,。其主要原因是市工務(wù)署（含市工程站）預(yù)選招標(biāo)的合同管理工作不到位所造成,。上述行為不符合市工務(wù)署《合同管理辦法》第六條的規(guī)定。

　?。ㄋ模?zhàn)略合作的制度建設(shè)有待加強

　　在本項目已簽訂44份合同中,，戰(zhàn)略合作（即預(yù)選招標(biāo)）合同有24份，合同金額共計20,018.47萬元,，戰(zhàn)略合作涵蓋了造價咨詢,、勘察、設(shè)計,、監(jiān)理,、施工、保險等工程和服務(wù)的各方面內(nèi)容,。審計發(fā)現(xiàn),，一是在預(yù)選招標(biāo)確定供應(yīng)商后，在具體項目的實施過程中,，戰(zhàn)略合作的造價咨詢,、設(shè)計等管理方面，已經(jīng)產(chǎn)生造價咨詢費預(yù)算金額不實和設(shè)計合同管理工作不到位等問題,；二是在戰(zhàn)略合作的造價咨詢,、勘察、設(shè)計,、監(jiān)理,、施工等方面，缺乏系統(tǒng)的,、針對性強的規(guī)章制度來規(guī)范戰(zhàn)略合作管理行為,。

　?。ㄎ澹?nbsp;部分合同未在規(guī)定時間內(nèi)簽訂

　　審計發(fā)現(xiàn)，市工程站在該項目已簽訂44份合同中有6份合同未在中標(biāo)通知書發(fā)出30日內(nèi)訂立書面合同,，其中超出最多時間的為《水土保持方案設(shè)計合同》,，超期22天。上述行為不符合《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》第四十六條的規(guī)定,。

　?。┎糠止こ坛贤て?/p>

　　該項目已開工建設(shè)的5個工程中，有2個工程超合同工期,。一是地基基礎(chǔ)工程，合同工期為428天,，截至2020年8月31日,，地基基礎(chǔ)工程仍未完成竣工驗收，超合同工期大于475天,，超幅大于110.98%,；二是排洪渠工程，合同工期120天,，超合同工期177天,，超幅為147.50%。

　?。ㄆ撸┏对靸r咨詢服務(wù)進度款

　　根據(jù)合同條款,，2019年4月累計應(yīng)支付航建咨詢公司可行性研究階段、概算階段和預(yù)算階段的咨詢費共計548.20萬元,。審計發(fā)現(xiàn),，市工程站同期實際咨詢費付款合計828.80萬元，超付咨詢服務(wù)進度款280.60萬元,。上述行為不符合《中華人民共和國財政部令第81號-基本建設(shè)財務(wù)規(guī)則》第二十八條的規(guī)定,。

　　（八）墊支資金未按規(guī)定辦理資金歸墊手續(xù)

　　審計發(fā)現(xiàn),，2014年11月由市中醫(yī)院自有資金賬戶墊付了9.50萬元,，支付給深圳華侖誠工程管理有限公司。截至2020年8月31日,，市中醫(yī)院仍未辦理財政資金歸墊手續(xù),，導(dǎo)致該筆往來款長期掛賬。上述行為不符合《深圳市財政委員會關(guān)于規(guī)范和加強市級預(yù)算單位國庫集中支付資金歸墊管理有關(guān)問題的通知》（〔2015〕28號）的規(guī)定,。

　?。ň牛┝兄Р粚儆诒卷椖康闹С?/p>

　　2016年11月25日，市中醫(yī)院采取直接發(fā)包方式,，與香港澳華醫(yī)院文化產(chǎn)業(yè)有限公司,、上海蓉代建筑設(shè)計事務(wù)所（有限合伙）簽訂該項目《前期咨詢服務(wù)合同》,，合同金額48萬元。2017年7月10日,，市中醫(yī)院支付前期咨詢服務(wù)費48萬元,。審計發(fā)現(xiàn)，此項前期咨詢服務(wù)費不屬于本項目應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的支出,。一是此合同與市工程站已簽訂《前期策劃與咨詢服務(wù)合同》合同主要內(nèi)容重復(fù),；二是市中醫(yī)院未能提交“市中醫(yī)院光明院區(qū)的醫(yī)療功能設(shè)置、學(xué)科建設(shè)及各配套專業(yè)的功能規(guī)劃需求”的咨詢服務(wù)成果,。上述行為不符合《中華人民共和國財政部令第81號—基本建設(shè)財務(wù)規(guī)則》第二十二條的規(guī)定,。

　　四、審計處理情況和建議

　　對上述問題,，深圳市審計局已出具審計報告,。一是要求市工程站加強對造價咨詢審核工作的管理，做到舉一反三,，杜絕此類事情再度發(fā)生,；二是要求市工程站加強工程招標(biāo)工作的管理，嚴(yán)格執(zhí)行招標(biāo)文件的規(guī)定,，杜絕違反招標(biāo)文件規(guī)定的行為,；三是要求市工務(wù)署梳理戰(zhàn)略合作的管理工作，補齊戰(zhàn)略合作制度建設(shè)存在的短板,，規(guī)范戰(zhàn)略合作管理行為,，有效防控戰(zhàn)略合作管理風(fēng)險；四是要求市工務(wù)署強化預(yù)選招標(biāo)的合同管理工作,，規(guī)范合同管理行為,，堵塞合同管理漏洞，防范合同管理風(fēng)險,；五是要求市工程站強化合同簽訂管理,，在法律規(guī)定時間內(nèi)簽訂合同；六是要求市工程站扎實做好各工程的施工準(zhǔn)備工作,，加強對同步,、交叉工程施工的精細(xì)化組織和管理，保證各工程按期完工,；七是要求市工程站加強項目工程款支付管理,，嚴(yán)格按照合同約定支付工程款；八是要求市中醫(yī)院加強資金管理,，按規(guī)定盡快辦理資金歸墊手續(xù),；九是要求市中醫(yī)院嚴(yán)格基建財務(wù)會計制度，嚴(yán)格核算項目建設(shè)成本，盡快調(diào)整相關(guān)賬務(wù),，確保建設(shè)資金安全,。

　　五、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

　　對本次審計發(fā)現(xiàn)的問題,，被審計單位均采取措施,，積極進行整改。

　　一是市工程站簽訂了項目咨詢補充協(xié)議,，將咨詢服務(wù)費合同價（暫定）調(diào)整為1,937.28萬元,，同時約談了造價咨詢單位，對其采取了書面警告和履約評價扣分等措施,；二是市工程站取消對地基基礎(chǔ)工程進行優(yōu)質(zhì)獎勵,；三是市工務(wù)署已與深圳建筑設(shè)計總院補簽《2015-2016年度房屋建筑項目初步設(shè)計及施工圖設(shè)計預(yù)選合作協(xié)議補充協(xié)議（一）》，延長原合作期限,；四是市工務(wù)署已就戰(zhàn)略合作的管理工作進行深入梳理,，繼續(xù)補齊戰(zhàn)略合作制度建設(shè)方面存在的不足；五是市工務(wù)署已要求各單位進一步加強合同管理,，督促相關(guān)人員嚴(yán)格按相關(guān)規(guī)定執(zhí)行,；六是市工務(wù)署要求全署各項目舉一反三,，扎實做好工程的施工準(zhǔn)備工作,，加強對同步、交叉工程施工的精細(xì)化組織和管理,，保證各工程按期完工,，地基基礎(chǔ)工程已于2020年11月20日完成了工程驗收；七是市工務(wù)署進一步加強對項目工程款支付管理,，要求項目組嚴(yán)格按照合同約定支付工程款,；八是由市工務(wù)署申請從智慧財政系統(tǒng)將該項目9.50萬元調(diào)撥至市中醫(yī)院，目前正在走相關(guān)流程,，待審核無誤后由市中醫(yī)院進行資金支付,，完成歸墊手續(xù)；九是上海蓉代建筑設(shè)計事務(wù)所（有限合伙）已于2020年9月21日將前期咨詢服務(wù)費48萬元退回了市財政賬戶,，市中醫(yī)院調(diào)整了相關(guān)賬務(wù),。

深圳市審計局

2021年4月22日